免稅企業賬務處理借：應收賬款 貸：主營業務收入 這樣做對嗎

答： 學員你好，實務中這樣做可以的

老師，別的公司打款到我們公司，我們公司做收入，然后再付款給C公司，打給C公司的算成本。這個應該怎么擺賬呀？1、事實是我們公司出租場地給B公司，B公司進行經營，營業范圍是研學，跟B公司簽的合同是合作協議把場地租賃給B公司，租金50萬，保證金20萬，但是B公司未打款進來，而是從學校打給我們公司的款里面扣。當B公司營業收入達到500萬時我們公司分紅10%，所以所有的學校都把研學款打到了我們公司。現在是我已經把學校打進來的款做賬了。賬務處理：銀行存款200萬 貸：預收～C公司 200，借：預收賬款C公司 50萬 貸：主營業務收入50萬 借：預收賬款～C公司250萬 貸：銀行存款 250萬。我們領導需要把所有打進來的款做收入，扣除租賃費50萬之后打給C公司的款算成本。我應該怎么擺賬呀？

答： 第一步：先沖銷你之前做錯的預收賬款分錄（必做） 借：預收賬款 —C 公司 200 萬貸：銀行存款 200 萬借：銀行存款 250 萬貸：預收賬款 —C 公司 250 萬 第二步：正確擺賬（全部按【收入 %2B 成本】走，所有學?；乜疃歼@么做，通用分錄） 收到學校打進來的研學款（不管金額多少，全部做收入）借：銀行存款 XX 元貸：主營業務收入 — 研學合作收入 XX 元 扣除50 萬場地租賃費（不用單獨收 B 的錢，直接從回款里扣，這筆租金不用額外付出去，也計入收入，等于凈賺租金）?? 無需單獨做分錄，租金 50 萬直接留在賬上，從應打給 B 的款里減掉即可 扣除租金后，打款給 B 公司的所有款項，全部計入成本借：主營業務成本 — 研學合作成本 XX 元貸：銀行存款 XX 元 保證金 20 萬 單獨掛往來（B 沒打，后期扣的話）借：其他應收款 —B 公司（保證金）20 萬貸：主營業務收入 — 場地租賃收入 20 萬

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，公司有一部分客戶的購物卡過期了，但卡內有余額，請問這個怎么進行賬務處理呢？對于過期的卡內余額應該轉到哪里？是主營業務收入還是營業外收入？轉入這個收入的依據是什么呢？

答： 你好 是轉到營業外收入科目的。以過期的金額轉入就可以了。