好，具體的是什么業務不對。

你好，具體是什么貨物呢？

你好，應收是走公賬的，你之前年度所做的分錄是？?

金額大單獨調整，金額小的合在一起調整即可。

先按你執行的準則（企業/小企業）處理，核心是：**先核對流水、補憑證，再按業務性質與準則入賬，最后調賬、調表、調稅**。 一、先做準備工作（必須） 1. **核對銀行流水**：把漏記期間的銀行對賬單、回單全部打印/下載，逐筆勾對，標注每筆業務性質（收入、費用、往來、利息、手續費等），注明**業務發生年度/月份**。 2. **整理憑證**：補打銀行回單、找對應發票/合同/單據，憑證附件注明“補記XX年度XX月銀行存款”。 3. **做余額調節表**：先把銀行存款日記賬與對賬單調平，確認漏記金額與筆數。 ### 二、分準則入賬（核心） #### （一）執行《小企業會計準則》（最常用） - 原則：**未來適用法**，不設“以前年度損益調整”，**直接在發現當期（2026年）入賬**，不追溯以前年度報表。 - 分錄模板（按業務類型）： ? 1. 補記以前年度**收入/回款**（如銷售款） ? ? ?借：銀行存款 ? ? ?貸：主營業務收入/其他業務收入 ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ? 2. 補記以前年度**費用/支出**（如辦公費、工資、手續費） ? ? ?借：管理費用/銷售費用/財務費用 ? ? ?貸：銀行存款 ? 3. 補記**往來款**（股東借款、往來劃轉、代收代付） ? ? ?借：銀行存款? 貸：其他應付款—XX ? ? ?或? 借：其他應收款—XX? 貸：銀行存款 ? 4. 補記**利息收入** ? ? ?借：銀行存款? 貸：財務費用—利息收入 （二）執行《企業會計準則》（大中型/上市公司） - 原則：**追溯重述法**，涉及以前年度損益的，用**以前年度損益調整**，不影響當期利潤；不涉及損益的直接調科目。 - 分錄模板（三步法）： ? 1. 補記損益類業務（以漏記費用為例） ? ? ?借：以前年度損益調整—管理費用/財務費用等 ? ? ?貸：銀行存款 ? ? ?（補記收入則反向：借銀行存款，貸以前年度損益調整） ? 2. 調整企業所得稅（稅率25%為例） ? ? ?費用增加→應納稅所得額減少→沖減多交所得稅 ? ? ?借：應交稅費—應交企業所得稅 ? ? ?貸：以前年度損益調整—所得稅費用 ? ? ?（補記收入則反向：借以前年度損益調整，貸應交稅費） ? 3. 結轉“以前年度損益調整”余額至未分配利潤 ? ? ?借：利潤分配—未分配利潤 ? ? ?貸：以前年度損益調整 ? ? ?（如補記收入則反向） ? 4. 調整盈余公積（按計提比例，如10%） ? ? ?借：盈余公積 ? ? ?貸：利潤分配—未分配利潤 - 不涉及損益的（如往來、銀行互轉）：直接在當期補記對應資產/負債科目，無需走“以前年度損益調整”。 ### 三、稅務處理（關鍵） 1. **增值稅**：補記以前年度收入的，**更正對應所屬期增值稅申報表**，補繳稅款及滯納金。 2. **企業所得稅**： ? ?- 小企業：直接計入2026年損益，在**2027年匯算2026年**時扣除/計入。 ? ?- 企業準則：漏記的收入/費用應**追溯至所屬年度**扣除/計入，需**更正以前年度匯算申報表**，辦理補稅或退稅。 3. **憑證與扣除**：補賬必須附銀行回單、發票等合規憑證，無票部分匯算時納稅調增。 ### 四、報表調整（企業準則） - 調整**2026年資產負債表期初數**：調增/調減銀行存款、未分配利潤、應交稅費、盈余公積。 - 不調整2026年當期利潤表，調整**以前年度可比期間報表**（如需）。 ### 五、一句話總結 - 小企業：**直接在2026年補記銀行存款與對應科目**，稅在2026年匯算處理。 - 企業準則：**通過以前年度損益調整**，追溯調賬、調表、調稅。