老師，我有一筆2021年11月份開的13%的材料增值稅專用發票，60萬元，稅務局現在鑒定為廢票，也就是走逃發票，可是我款已經全部付完了，稅務局現在要把這筆發票作廢，不承認此筆成本，我現在要調出成本，用以前年度損益調整，可是對方的錢已經付完了，我對方的科目我走什么呢？那一撇我怎么走呢？

答： 實際支付了成本，成本是可以列支的， 只是把已經抵扣的進項 貸：以前年度損益調整 ?????? 應交稅費-增值稅-進項轉出 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 另外，匯算清繳的時候，按這張發票價稅合計的金額調增利潤

老師，請問去年的收入，我們今年才確認，收入的金額用了以前年度損益調整，那請問去年那筆收入我們今年才去交的增值稅要如何做帳？

答： 你好，增值稅這樣做分錄 借；應交稅費——應交增值稅，貸；銀行存款

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

去年12月計提的公司內部資金拆借利息，一月開了增值稅發票，是把12月的憑證沖回，再重新做發票嗎？財務利息沖回，和做發票都是做以前年度損益調整嗎？

答： 紅沖收入直接沖當期收入。不用以前年度是一調整。