純情的月餅 追問

2022-07-26 13:49

那個2022年初快書上寫的現金折扣：按折扣后的金額確認收入，按折扣前的金額計算增值稅銷項稅額，所以是錯的嗎？

樸老師 解答

2022-07-26 13:53

同學你好
這個按照折扣后的金額

純情的月餅 追問

2022-07-26 14:00

那意思是三個都是按折扣后的金額確認收入嗎？

樸老師 解答

2022-07-26 14:06

對的
是這樣理解的哦

純情的月餅 追問

2022-07-26 14:20

那是沒有計入財務費用的了？

樸老師 解答

2022-07-26 14:29

現金折扣在實際發生時計入當期財務費用。

純情的月餅 追問

2022-07-26 14:45

就是
借：銀行存款
     貸：主營業務收入（折扣后）
              應交稅費——銷項稅 
              財務費用（折扣）
？？？？這樣

樸老師 解答

2022-07-26 14:51

是借方財務費用哦
借財務費用
貸主營業務收入
貸銷項

純情的月餅 追問

2022-07-26 15:05

。。。。。那為什么是折扣后金額確認銷售收入

樸老師 解答

2022-07-26 15:14

同學你好
現金折扣的不是按照折扣后的金額

純情的月餅 追問

2022-07-26 15:34

.....你剛剛不還說是嗎，主要就是因為2022年初快書上面寫的現金折扣按折扣后金額確認銷售收入，所以我才有疑問

樸老師 解答

2022-07-26 15:39

同學你好
我第一次給你回復的你看了嗎

純情的月餅 追問

2022-07-26 15:50

我看了啊，就是因為你第一次回復所以我才問的書上和你說的不一樣啊，問你是不是書上寫錯了

樸老師 解答

2022-07-26 15:57

同學你好
 1.商業折扣




  增值稅處理：




  銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，按照折扣后的余額作為銷售額計算增值稅




  銷售額和折扣額未在同一張發票上分別注明，以價款為銷售額，不得扣減折扣額




  直接按折扣后的銷售額開具發票，造成銷售額偏低，可能引起稅務機關關注，并重新核定銷售額




  企業所得稅處理：




  商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。




  2.現金折扣




  增值稅處理：




  現金折扣計入財務費用，不沖減銷售收入，按照全額計征增值稅




  企業所得稅處理：




  應按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用處理




  3.銷售折讓




  增值稅處理：




  銷貨方按照現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票




  企業所得稅處理：




  企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期商品銷售收入

純情的月餅 追問

2022-07-26 16:03

求求你就直接告訴我是不是書錯了就好了啊

樸老師 解答

2022-07-26 16:11

官方的初級教材一般不會錯誤的

純情的月餅 追問

2022-07-26 16:16

但問題是和你說的不一樣啊，求求

樸老師 解答

2022-07-26 16:26

要不你找下教材勘誤
之前一直都是我回答的這樣