老師您好！我司為出口退稅企業(yè) ,比如我司采購(gòu)貨物2000個(gè),進(jìn)項(xiàng)票開票2000個(gè)，但因在倉(cāng)庫(kù)放置時(shí)間久，出售時(shí)發(fā)現(xiàn)損耗300個(gè)，那這300個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)怎樣處理，謝謝！

答： 你好進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出核算

老師。采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅，后期要用于出口退稅，請(qǐng)問，這個(gè)拿到進(jìn)項(xiàng)票和收到退稅款，分別要怎么做分錄呢

答： 你好！你這個(gè)出口退稅就不能抵扣了。全額計(jì)入到購(gòu)進(jìn)商品的成本。 收到退稅款，借銀行存款 貸其他應(yīng)收款-出口退稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

王老師，我們公司9月出口了第一批抹茶粉，按CIF價(jià)格出口的，F(xiàn)OB價(jià)折成人民幣為168910.43元，銷項(xiàng)稅稅率稅務(wù)局說9%，退稅率9%，（理論最大退稅額168910.43元*0.09=15201.94元）沒有內(nèi)銷，現(xiàn)在有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額1941.1元，那這個(gè)月把出口發(fā)票開出來，第一需要交納稅嗎？第二、因進(jìn)項(xiàng)票少，可不可以等進(jìn)項(xiàng)票超過15201.94元時(shí)再去退稅呢？

答： 您好，王老師不在線，我來回答一下好不好呀，1.這個(gè)月把出口發(fā)票開出來不需要交稅。因?yàn)槟銈児境隹谀ú璺圻m用增值稅“免抵退”政策，出口環(huán)節(jié)本身免征銷項(xiàng)稅，而且這個(gè)月沒有內(nèi)銷就沒有內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在銷項(xiàng)稅為0，進(jìn)項(xiàng)稅有1941.1元，算下來應(yīng)納稅額是0-1941.1=-1941.1元，是負(fù)數(shù)，所以不用交稅，還能就現(xiàn)有的1941.1元進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退稅。 2，不可以等進(jìn)項(xiàng)票超過15201.94元再去退稅。雖然你們現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)票少，但出口退稅有規(guī)定的申報(bào)期限，9月出口的貨物要在次年4月30日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)，不能攢著進(jìn)項(xiàng)票以后再退；而且實(shí)際退稅不是看進(jìn)項(xiàng)票總金額是否超過理論最大退稅額，而是看當(dāng)期期末留抵稅額（也就是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅減銷項(xiàng)稅的余額）和當(dāng)期免抵退稅額（這里就是15201.94元）的大小，當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額就是當(dāng)期期末留抵稅額，所以現(xiàn)在有1941.1元進(jìn)項(xiàng)稅，只要在申報(bào)期內(nèi)，就可以先按這個(gè)金額申報(bào)退稅，后續(xù)取得更多與這筆出口業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅，也能在申報(bào)期內(nèi)繼續(xù)申報(bào)退稅，不用等進(jìn)項(xiàng)票超過15201.94元。