紅星公司2021年資產負債表相關項目金額及計稅基礎如下表:項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 16 000 000 16 600 000600 000 固定資產原價 12 000 000 12 000000 固定資產累計折舊 2 400 000 1 200 000固定資產賬面價值 9 600 000 10 800 000 1200 000 交易性金融資產 12 000 000 6 000000 6 000 000 總計 6 000 000 1 800 000要求：計算紅星公司2021年當年遞延所得稅資產、遞延所得稅負債并完成相應會計處理。

答： 同學您好，正在為您解答，請稍等。

對選項B.“固定資產計提折舊金額小于與稅法計提金額時，應確認遞延所得稅負債”固定資產相關的暫時性差異是確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，判斷標準似乎不應該以折舊額的差異來判斷，應該以固定資產的賬面價值與計稅基礎來判斷。比如，有沒有可能存在這樣一種情況：固定資產因會計估計變更導致當期折舊額小于稅法認可的折舊額，但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異，計提折舊后，固定資產的賬面價值仍然小于計稅基礎，此時確認就不是遞延所得稅負債，而是遞延所得稅資產。

答： 內容較多稍后為您詳細解答。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

企業因下列事項確認的遞延所得稅，可能計入利潤表“所得稅費用”的有（　　）。A其他債權投資因資產負債表日公允價值變動產生的暫時性差異B交易性金融資產因資產負債表日公允價值變動產生的暫時性差異C其他權益工具投資因資產負債表日公允價值變動產生的暫時性差異D公允價值模式計量的投資性房地產因資產負債表日公允價值變動產生的暫時性差異

答： 你好，這個題目選的是BD的呢。