所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)增－納稅調(diào)減，當(dāng)期應(yīng)交對應(yīng)的是會計(jì)利潤 ； 納稅調(diào)增，現(xiàn)在調(diào)增，未來扣，遞資；納稅調(diào)減，未來納，遞負(fù)，這兩個(gè)公式是矛盾的嗎？這兩個(gè)公式之間是有勾稽關(guān)系的

答： 你好，同學(xué) 沒有矛盾 所得稅分為遞延所得稅，加上當(dāng)期所得稅

老師，我想請問2021年的審計(jì)調(diào)整分錄借:遞延所得稅 21年遞延所得稅調(diào)整額 所得稅費(fèi)用 倒擠 貸:未分配利潤 20年遞延所得稅調(diào)整額這個(gè)分錄是什么意思呢？

答： 您好，遞延所得稅資產(chǎn)20年分錄滾動(dòng)調(diào)整，21年補(bǔ)計(jì)提

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

47簡15分甲集團(tuán)公司2017年12月31日購買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬元,預(yù)計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折舊法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊,2018年12月31日甲集團(tuán)對該設(shè)備計(jì)提了20萬元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會計(jì)利潤為1000萬,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:(1)計(jì)算該資產(chǎn)2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)(5分)(2)并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異(2分)(3)列出所得費(fèi)用,遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計(jì)算過程并作出會計(jì)分錄。(8分)輸入答案

答： 1賬面價(jià)值=100-100/4-20=55 計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60 2可抵扣暫時(shí)性差異=60-55=5 3應(yīng)交所得稅=（1000%2B100/4%2B20-100*4/10）*0.25=251.25 遞延所得稅=-5*0.25=-1.25 所得稅費(fèi)用=251.25-1.25=250 借，所得稅費(fèi)用250 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅251.25 遞延所得稅1.25 感謝同學(xué)五星好評一下哈