老師您好！請問固定資產——廠房在公司成立時入賬10萬元（沒有發票,實際上是租用的廠房，有做交租金的賬務處理)，同時做了計提折舊的賬務處理，但只計提到2019年，也就是說只計提了一部分折舊，21年我紅沖了固定資產——廠房10萬元和已經計提的折舊兩萬多元，補提了所得稅514.5元，還沒有補交所得稅款，準備在21年的匯算清繳填報時調增可以嗎？然后這現個紅沖的10萬元廠房需要在匯算清繳的哪一張表上填報資產損失呢？

答： 根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》，公司成立時租用的廠房雖然可以計提折舊，但是不屬于固定資產，在稅務處理上，只需要根據該廠房的租賃期限來處理，租賃期間的應納稅收入一般產生于租賃收入減去租賃費用，約定固定資產不屬于租賃收入，沒有發票的情況下，就無需產生稅收，在21年的匯算清繳填報時，10萬元廠房紅沖的稅相關資料應填寫在表二，這部分應納稅收入需要調增，但也可以做減計處理，并補交相應的所得稅款。

老師您好！請問固定資產——廠房在公司成立時入賬10萬元（沒有發票,實際上是租用的廠房，有做交租金的賬務處理)，同時做了計提折舊的賬務處理，但只計提到2019年，也就是說只計提了一部分折舊，21年我紅沖了固定資產——廠房10萬元和已經計提的折舊兩萬多元，補提了所得稅514.5元，還沒有補交所得稅款，準備在21年的匯算清繳填報時調增可以嗎？然后這現個紅沖的10萬元廠房需要在匯算清繳的哪一張表上填報資產損失呢？

答： 同學你好，這個租用的廠房不要掛帳固定資產，如果21年度的年度匯算清繳還沒做，那就把21年的相關憑證去修改正確， 付款10萬元，可以當做是預付的租金，后面每月沖銷這個租金，折舊額的這個就更不存在了，因為都不是固定資產科目，

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問假設購入的固定資產10萬元，每年按一萬元折舊進管理費用/制造費用，折舊到第10年，賬上的固定資產是不是就沒了？實際的固定資產如果還能用，賬上還需要做處理么？如果中途第5年不能用，報廢處理，是否一次性計提剩余的折舊？10年后處理固定資產，這時候賣了1萬元，怎么做分錄？

答： 同學你好，固定資產資產還在的，只是累計折舊金額等于固定資產金額，相減賬面價值是0，折完不用做處理，中途報廢把之前計提的折舊轉出，沒計提的部分是虧損，折舊完處理賣了1萬，計入資產處置損益 借：銀行存款 貸：固定資產清理 借：固定資產清理 貸：資產處置損益