二、計算題(20分) 1、黃河大街分理處4月8日第一場交換提出、提回票據情況如下:提出應借票據 76張，金額為314657.38元;提出應貸票據47 張，金額為162469.52元;提回應借票據68 張，金額為230365.27 元;提回應貸票據 34 張，金額為184 358.30元。要求:計算同城票據清算差額并編制會計分錄。

曉純老師

職稱：中級會計師,稅務師,注冊會計師專業階段合格證

2023-06-02 15:28

（1）提出應借票據時：借：清算資金往來——同城票據清算          314 657.38

貸：吸收存款——XX存款                          314 657.38

（2）提出應貸票據時：

借：吸收存款——XX存款       162 469 .52

    貸：清算資金往來——同城票據清算              162 469.52

（3）提回應貸票據時：

借：清算資金往來——同城票據清算           230 365.27

    貸：吸收存款——XX存款                           230 365.27

（4）提回應借票據時：

借：吸收存款——XX存款       184 358.30

    貸：清算資金往來——同城票據清算        184 358.30

應收金額=314 657.38+230 365.27=545 022. 65元。

應付金額=162 469.52+184 358.30=346 827.82元。

應收差額=545 022.65-346 827.82=198 194.83元。

會計分錄為：

借：存放中央銀行款項——準備金存款   198 194.83

   貸：清算資金往來——同城票據清算                198 194.83