老師您好，建筑公司工地保險費之前沒收到發票，做了暫估入賬（3月份），后來也結轉了成本，4月份申報了企業所得稅，現在才收到發票，是專票（之前按普票入的帳），賬目該怎么處理？我把保險費進項那一部分做了負數，沖之前的成本，結轉成本也做了負數沖，現在主營業務成本出現了貸方負數，是哪出了問題？

答： 你好，你暫估是加稅合計是嗎？因為你之前的成本多了，所以出現了負數。

成本暫估入賬后，下個沖回了，暫估成本比實際成本高了20元，沖回成本:借庫存商品20，貸主營業務成本20，然后月末結轉后，利潤表的本年營業成本累計數與科目余額表的成本累計數不一致，差了20元，怎么回事

答： 你換一種方式處理，你借主營業務成本負的20貸，庫存商品負的20，用這種方式去處。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，建筑公司工地施工人員買保險（已經結轉成本）。因為之前沒收到發票，當普票做的暫估入賬，現在收到專票了是不是要做三筆：1.做相同的分錄用負數沖之前的暫估入賬 2.重新入賬 3.沖之前的成本，借：主營業務成本（進項負數）貸：保險費 （進項負數）

答： 你好，是的，是這樣處理對，先把原來的洪峰再按發票做賬就行了。