房地產開發企業開發一個項目，一共六幢樓房，1.2幢2023年9月交房，5.6幢2023年11月交房,3.7幢2024年5月交房。因為1.2.3.5.6.7幢是分期交房，1.2.5.6幢在交房后開出了含稅發票，3.7幢還沒有完全完工。請問：一、因為開出了1.2.5.6幢的含稅發票，在2023年1月申報季度企業所得稅的時候，是否要申報收入了？申報收入，因為1.2.3.5.6.7幢是同一期開發的，但是3.7幢還沒有完工，成本如何核算？ 二、如果成本是估價入賬，那估價入賬的部分的發票應該什么時候要回齊？因為建筑公司及電房、消防等成本發票是在工程完工后結算才開回發票。

答： 1.如果在2023年1月申報季度企業所得稅時已經開出了1.2.5.6幢的含稅發票，那么按照稅法規定，這部分的銷售收入應當在開出發票的當季申報為營業收入。至于3.7幢樓房，由于還未完工，其對應的成本可以在開發完成后再進行核算。 2，如果3.7幢樓房的成本是估價入賬，那么這部分發票應該在工程完工后，與建筑公司及電房、消防等單位結算時一并取得。在這個過程中，要確保發票的真實性和合規性，以免在稅務審計中被認定為不合規憑證。

老師，我們是建筑企業，馬上要報二季度企業所得稅了，我們發現在項目地異地預繳的企業所得稅大于我們二季度應繳企業所得稅，這種情況正常嗎？會不會有風險??？

答： 你好，正常的，你們是多交了所得稅，

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

第二季度企業所得稅季報，1-6月份不含稅累計收入：20006949.73，建筑業，企業所得稅稅負率1.5%，這個月應該繳稅多少的企業所得稅才算合適？

答： 一季度和第二季度需要交的企業所得稅是，20006949.73×1.5%，如果你第一季度有交過的話，這個算出來的再減去第一季度交的，就是你第二季度需要繳納的。