老師，我司是銷售機(jī)械設(shè)備商貿(mào)企業(yè)，整臺買進(jìn)，整臺售出，賺取差價。12月份我司收到190萬的采購發(fā)票，產(chǎn)品實際已發(fā)貨，但由于用戶款項未結(jié)清，銷售發(fā)票12月底未開具，進(jìn)項發(fā)票本月已認(rèn)證，這樣就導(dǎo)致12月進(jìn)項稅額過大。是不是實際產(chǎn)品已發(fā)貨，不管銷售發(fā)票是否開具，我們都需要確認(rèn)收入并繳納增值稅的？

答： 是的，對于你公司這種情況，實際產(chǎn)品已發(fā)貨，不管銷售發(fā)票是否開具，通常都需要確認(rèn)收入并繳納增值稅。 根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。其中，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 你公司整臺買進(jìn)并整臺售出機(jī)械設(shè)備，產(chǎn)品已發(fā)貨，即便銷售發(fā)票未開具，如果符合上述納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，就需要確認(rèn)收入并繳納增值稅，以避免稅務(wù)風(fēng)險。

老師您好！請問出口商貿(mào)企業(yè)，一般納稅人，本月出口銷售40多萬元的設(shè)備，沒有開發(fā)票，申報增值稅是不是也需要進(jìn)項專票稅額抵扣銷項稅額？本月沒有進(jìn)項專票，只有進(jìn)項普票不能抵扣增值稅，是不是應(yīng)該按銷項稅額全額繳納增值稅呢？

答： 對于出口商貿(mào)企業(yè)，一般情況如下： 一、出口銷售設(shè)備的增值稅處理 出口貨物通常適用增值稅零稅率政策（除特殊規(guī)定外）。如果符合零稅率政策，企業(yè)出口銷售貨物免征增值稅，相應(yīng)地，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以退稅或者抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 如果沒有開具發(fā)票，也應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行出口退稅申報等相關(guān)程序，并不是按照內(nèi)銷貨物進(jìn)行以銷項減進(jìn)項的方式繳納增值稅。 二、關(guān)于進(jìn)項發(fā)票的抵扣問題 進(jìn)項普通發(fā)票不能用于抵扣增值稅，只有增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等符合規(guī)定的憑證才能作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。 如果本月沒有可抵扣的進(jìn)項專用發(fā)票，且該出口銷售設(shè)備不適用零稅率等特殊優(yōu)惠政策，而是視同內(nèi)銷征稅的情況下，那么確實可能需要按照銷項稅額全額繳納增值稅。但一般情況下，出口企業(yè)的貨物出口銷售通常優(yōu)先考慮適用出口退稅等優(yōu)惠政策，而不是直接按內(nèi)銷全額繳納增值稅。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如果進(jìn)項票商品是電視，銷售發(fā)票開的熱水器，那是不是不能抵扣？進(jìn)項是不是得一一對應(yīng)的才能抵扣 可以抵扣，只是電視的庫存還一直存在，以后需要開票開出去，對嗎 商貿(mào)企業(yè)

答： 同學(xué)，如果你企業(yè)也賣熱水器的話這個也沒有必須對應(yīng)的