Bonnie 追問

2016-03-17 12:02

請問什么為專項用途財政性資金

Bonnie 追問

2016-03-17 14:39

土地使用權賬面價值200萬，20年攤銷，每年攤10萬元，已知甲公司取得土地使用權的有效期是50年，營業(yè)執(zhí)照有效期是20年
請問是填制資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表。
，40000每年；會計讓是按10萬是不是調增6萬。稅法是按土地使用權的有效期是50年攤銷，調整原因，是折舊年限稅會不一樣嗎？折舊方法是什么意思。

Bonnie 追問

2016-03-18 10:16

生物醫(yī)藥制造業(yè)屬于專用設備制造業(yè)，稅收采取加速折舊，會計上部分采取加速折舊，會計上部分未采取加速折舊，會計折舊年限6年，2014年12月購入當月使用，360萬，，稅法10年不考慮殘值，
2015年3月又購入1件生產工具180萬元，當月使用，會計折舊折限5年（稅法折舊年限5年），企業(yè)所得稅分季預繳。
請問這張表是正確的嗎

鄒老師 解答

2016-03-17 11:42

賬載金額900，稅收金額0，調整增加900就可以了

鄒老師 解答

2016-03-17 12:01

這個就是其中的一張附表，有相關業(yè)務就填寫，沒有就不需要填寫

鄒老師 解答

2016-03-17 12:30

本表適用于發(fā)生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人專項用途財政性資金會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調整情況。

鄒老師 解答

2016-03-17 18:22

如果會計折舊金額小于稅法規(guī)定每年折舊金額，是不需要調整的
如果超過才需要納稅調整增加
折舊年限有會計估計，稅法規(guī)定了一個最低折舊年限
折舊方法：比如直線法，年數(shù)總和法等