某企業按照應收賬款余額的3%提取壞賬準備。該企業第一年末的應收賬款余額為1000000元；第二年發生壞賬8000元，其中甲企業3000元、乙企業5000元，年末應收賬款余額為1100000元;第三年，上年已沖銷的甲企業應收賬款3000元又收回，期末應收賬款余額為900000元。要求：根據上述資料計算企業每年提取的壞賬準備，作出相關會計分錄及期末應納稅所得額增減。

答： 您好 企業第一年末的應收賬款余額為1000000元； 1000000*0.03=30000 借 信用減值損失30000 貸 壞賬準備30000 期末應納稅所得額調增30000

年末“應收賬款”借方余額1 800 000元，“壞賬準備”科目貸方余額7000元（企業壞賬核算采用備抵法，按5%提取壞賬準備金）；要求：計算本年度應納稅所得額及所得稅的調整額。

答： 你好，應納稅所得額調增1800000*5%-7000

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2018年初應收賬款賬面余額300萬元，壞賬準備20萬元，2018年末應收賬款余額260萬元，壞賬準備60萬元，2019年末應收賬款賬面余額400萬元，壞賬準備40萬元，甲公司2018年和2019年稅前會計利潤均為400萬元，所得稅稅率為25%，編制甲公司2018年和2019年所得稅相關會計分錄

答： 甲公司2018年可抵扣暫時差異=60-20=40，遞延所得稅資產=40*0.25=10 應納所得稅額=(400-40)*0.25=90 借：所得稅費用? ?100 ? ? ? ?遞延所得稅資產10 貸：應交稅費-應交所得 90? 甲公司2019年可抵扣暫時差異=40-60=-20，遞延所得稅資產=-20*0.25=-5 應納所得稅額=(400%2B20)*0.25=105 借：所得稅費用? ?110? ? ? ? 貸：應交稅費-應交所得 105? ? ? ?遞延所得稅資產 5