Happy 追問

2022-05-30 10:43

怎么轉(zhuǎn)移，可以講詳細(xì)一點嗎，會涉及的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理

樸老師 解答

2022-05-30 10:49

同學(xué)你好
  1.
  2.企業(yè)接受代為償債、債務(wù)豁免或捐贈，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定符合收入確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益
  3.但是，企業(yè)接受非控股股東（或非控股股東的子公司）直接或間接代為償債、債務(wù)豁免或捐贈，經(jīng)濟實質(zhì)表明屬于非控股股東對企業(yè)的資本性投入，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)利得計入所有者權(quán)益（資本公積）
  4.企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)重整，其非控股股東因執(zhí)行人民法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計劃，通過讓渡所持有的該企業(yè)部分股份向企業(yè)債權(quán)人償債的，企業(yè)應(yīng)將非控股股東所讓渡股份按照其在讓渡之日的公允價值計入所有者權(quán)益（資本公積），減少所豁免債務(wù)的賬面價值，并將讓渡股份公允價值與被豁免的債務(wù)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。
  5.控股股東按照破產(chǎn)重整計劃讓渡了所持有的部分該企業(yè)股權(quán)向企業(yè)債權(quán)人償債的，該企業(yè)也按此原則處理。
  6.由此可見，企業(yè)會計準(zhǔn)則對無論控股股東，還是非控股股東的投入，均分為兩種情形，符合收入確認(rèn)條件的，作為收入處理，否則作為資本金（資本公積）處理。
  7.第一，如果企業(yè)接受代為償債、債務(wù)豁免或捐贈的會計處理如下：借：應(yīng)付賬款貸：資本公積/營業(yè)外收入
  8.第二，企業(yè)無償接受劃入資產(chǎn)做捐贈的會計處理如下：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：營業(yè)外收入
  9.100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付的會計處理100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按沖減實收資本（包括資本公積）處理，子公司按接受投資處理，母子公司的會計處理如下：（1）母公司會計處理：借：資本公積/實收資本貸：長期股權(quán)投資（劃轉(zhuǎn)的股權(quán)）或資產(chǎn)（2）子公司會計處理：借：長期股權(quán)投資（劃轉(zhuǎn)的股權(quán)）或資產(chǎn)貸：資本公積

Happy 追問

2022-05-30 10:58

如果是第9點的話 要不要交增值呀？

Happy 追問

2022-05-30 11:00

要不要視同銷售交納增值稅呢，母公司直接 就可以把庫存思考到外省子公司了嗎

樸老師 解答

2022-05-30 11:07

同學(xué)你好
這個不用交的